НДС 22%: как повышение налога с 2026 года изменит жизнь бизнеса и обычных людей

Введение: налоговая реформа, которая коснется каждого

28 ноября 2025 года президент РФ подписал Федеральный закон № 425-ФЗ, который меняет налоговую систему страны. С 1 января 2026 года ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это не просто изменение цифры в законе — это масштабная трансформация, которая затронет абсолютно всех: от владельцев крупного бизнеса до обычных покупателей в магазине у дома.

Повышение НДС последний раз происходило в 2019 году, когда ставка выросла с 18% до 20%. На сколько вырастут цены? Разберемся детально, опираясь на реальные данные и экспертные оценки.

В условиях роста цен защитить сбережения поможет программа «Накопи и точка» с ежемесячным начислением процентов.

Что изменится с 1 января 2026 года: суть налоговой реформы

Основные изменения по НДС

Повышение базовой ставки НДС:

• Было: 20%

• Стало: 22%

• Увеличение: на 2 процентных пункта (на 10% в относительном выражении)

Сохранение льготных ставок:

Изменения для бизнеса на УСН: критическое снижение порогов

Одно из самых болезненных изменений — резкое сокращение лимита дохода, при котором малый бизнес на упрощенной системе налогообложения освобождается от уплаты НДС:

Важно: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Для патентной системы налогообложения (ПСН)

Аналогичные изменения коснулись и индивидуальных предпринимателей на патенте:

• Лимит снижается с 60 млн до 10 млн рублей.

• Переход также происходит поэтапно: 2026 год — 20 млн, 2027 год — 15 млн, 2028 год — 10 млн.

Почему государство повышает НДС: экономические причины

Бюджетные задачи

Повышение НДС — это не спонтанное решение, а вынужденная мера в условиях растущих расходов бюджета. Вот ключевые цифры:

Дополнительные доходы федерального бюджета от повышения НДС:

1. 2026 год — 1,187 трлн рублей.

2. 2027 год — 1,559 трлн рублей.

3. 2028 год — 1,677 трлн рублей.

Итого за три года: 4,423 трлн рублей.

Альтернативные сценарии и их последствия

Эксперты рассматривали несколько вариантов пополнения бюджета:

Сравнение альтернатив:

Глава Банка России Эльвира Набиуллина отметила, что повышение НДС вносит определенность в бюджетную политику.

Влияние на бизнес: кто пострадает больше всего

Плательщики НДС на общей системе налогообложения

Для компаний, которые уже платят НДС, ситуация относительно предсказуема. Рассмотрим на конкретном примере.

Пример на практике: розничный магазин

Ситуация в 2025 году (НДС 20%):

• Закупочная цена партии товара: 9 600 рублей (включая НДС 1 600 рублей).

• Наценка: 20 рублей на единицу товара.

• Розничная цена: 120 рублей за единицу.

• Выручка с партии (100 единиц): 12 000 рублей.

• НДС к уплате: 400 рублей.

• Прибыль: 2 000 рублей.

Ситуация в 2026 году (НДС 22%):

• Закупочная цена партии: 9 800 рублей (включая НДС 1 767 рублей).

• Та же наценка: 20 рублей на единицу.

• Новая розничная цена: 122,40 рублей (+2%).

• Выручка с партии: 12 240 рублей.

• НДС к уплате: 440 рублей (+10%).

• Прибыль: 2 000 рублей (сохраняется).

Вывод: если бизнес повышает цены на 2%, прибыль сохраняется, но есть риск снижения объема продаж.

Альтернатива: если не повышать цены, прибыль снизится примерно на 10% — с 2 000 до 1 800 рублей.

Бизнес на УСН без НДС

Для предпринимателей на упрощенке, которые не платят НДС, ситуация сложнее.

До 2026 года:

• Закупка товара: 9 600 рублей с НДС.

• Наценка: 20 рублей.

• Розничная цена: 116 рублей (без НДС).

• Прибыль с партии: 2 000 рублей.

С 2026 года:

• Закупка подорожает до 9 800 рублей (поставщики включат НДС 22%).

• Вычет НДС применить нельзя.

• Чтобы сохранить прибыль, нужно поднять цену до 118 рублей (+1,7%).

• Если не повысить цену, прибыль снизится с 2 000 до 1 800 рублей (-10%).

Бизнес на УСН с льготной ставкой НДС 5%

Особая ситуация у тех, кто применяет УСН, но превысил порог и платит НДС 5%:

2025 год:

• Себестоимость: 9 600 рублей (вычет НДС невозможен).

• НДС с продажи: 5% от 116 рублей = 5,8 рублей.

• Розничная цена: 121,8 рублей.

• Прибыль: 2 000 рублей.

2026 год:

• Себестоимость вырастает до 9 800 рублей.

• Цена должна подняться до 123,9 рублей (+1,7%).

• Прибыль сохраняется: 2 000 рублей.

Какие отрасли пострадают сильнее всего

Наиболее уязвимые сферы:

1. Розничная торговля непродовольственными товарами

   • электроника и бытовая техника;

   • одежда и обувь;

   • мебель и товары для дома

2. Строительство и девелопмент

   • рост себестоимости материалов;

   • увеличение стоимости услуг подрядчиков

3. Сфера услуг населению

   • салоны красоты;

   • автосервисы;

   • туристические агентства

4. Общественное питание

   • кафе и рестораны;

   • службы доставки еды

Относительно защищенные отрасли:

• продажа продуктов первой необходимости (льготная ставка 10%);

• медицина и фармацевтика (льготная ставка 10%);

• IT-сектор (нулевая ставка, если продукт включён в реестр российского ПО или в реестр результатов НИОКР)

Влияние на население: как изменятся цены

Прогноз роста цен

Экспертные оценки роста потребительских цен:

Общее влияние на инфляцию

Прогноз по инфляции на 2026 год:

• Официальный таргет Банка России: 4-5%.

• Реалистичная оценка экспертов: 6,5-7%.

• Повышение ставки НДС: 2 процентных пункта.

Кто пострадает больше всего

Социально уязвимые группы:

1. Население с доходами ниже прожиточного минимума (19 329 рублей в месяц в 2025 году)

   • большая часть бюджета уходит на потребление;

   • рост цен ощутим даже на товары первой необходимости

2. Пенсионеры

   • фиксированный доход;

   • высокая доля расходов на лекарства (подорожают нежизненно важные препараты)

3. Многодетные семьи

   • повышенные расходы на детские товары;

   • рост цен на непродовольственные товары

Доступность медицинских услуг и лекарств

Какие услуги освобождены от НДС:

• первичная медико-санитарная помощь (прием терапевта, педиатра и другиз узких специалистов);

• специализированная помощь (хирургические операции, стационарное лечение);

• стоматология (имплантация, лечение кариеса, удаление, протезирование);

• медицинская косметология (лечение акне, коррекция рубцов)

Что не освобождается:

• Розничная продажа лекарств в аптеках

Лекарственные препараты:

Влияние на экономику: макроэкономические последствия

Динамика ВВП

Прогноз роста ВВП России:

• 2025 год (оценка): 1%

• 2026 год (прогноз): 0,5–1,5%

Потребительский спрос

В секторе потребительской активности в 2026 году темпы роста замедлятся до уровня 1,2%. В дальнейшем ожидается ускорение роста потребительской активности до 3,7 % в 2027 году и 3,5 % в 2028 год.

Одним из факторов, способствующих росту потребления, будет плавное снижение нормы сбережения населения (с 10 % в 2024 году до 6,7 % к 2028 году).

Инвестиционная активность

Доходность вложений:

• 43% инвесторов ставят цель получить доходность в диапазоне 10–20%;

• 12% инвесторов рассчитывают на результат выше 20%;

• 7% инвесторов устроит доходность до 10%;

• 5% инвесторов планируют просто сохранить капитал;

• 31% инвесторов предпочитают следовать долгосрочной траектории.

Малый и средний бизнес: как выжить в новых условиях

Кто пострадает критически

Региональный бизнес:

• Наибольший удар по Сибири и Дальнему Востоку.

• Причина: высокая доля МСП (32% работающих жителей региона).

• Логистические издержки выше, чем в европейской части.

Отрасли с высоким риском:

1. Розничная торговля (кроме продуктов питания).

2. Услуги населению (парикмахерские, химчистки, мелкий ремонт).

3. Общепит.

4. Производство с низкой маржинальностью.

Риск банкротств

Экспертная оценка:

• Ожидается двукратный рост числа ликвидаций компаний МСП с оборотом от 20 млн до 60 млн рублей.

Уход в теневой сектор

Факторы, способствующие росту теневой экономики:

1. Колоссальный разрыв в налоговой нагрузке:

   • Было: УСН 6% от доходов или 15% от разницы доходы-расходы.

   • Стало: ОСНО с НДС 22% + налог на прибыль 25%.

2. Прогноз:

   • До 30% субъектов МСП могут перейти в серую зону.

   • Особенно в розничной торговле и сфере услуг.

   • Регионы с низким уровнем контроля пострадают больше.

Меры поддержки от государства

Для бизнеса

Действующие меры:

1. Мораторий на штрафы в 2026 году

   • Распространяется на бизнес, впервые ставший плательщиком НДС.

   • Освобождение от ответственности за первичные нарушения.

   • Важно: не распространяется на умышленные нарушения.

2. Возможность перехода на АУСН (автоматизированная УСН)

   • Лимит доходов: до 60 млн рублей (выше, чем у обычной УСН).

   • НДС не уплачивается.

   • Ограничения: не более 5 сотрудников, определенные виды деятельности.

3. Открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы»

   • Можно учитывать любые экономически обоснованные затраты.

   • Аналогично расходам при налоге на прибыль.

Для населения

Сохранение льготной ставки 10%:

• Продукты питания первой необходимости.

• Лекарства.

• Детские товары.

Эти категории подорожают минимально.

Как подготовиться к изменениям: практические рекомендации

Для бизнеса

1. Финансовый аудит и анализ маржинальности

Проведите детальный анализ:

• Какие товары/услуги наиболее прибыльны.

• Где можно повысить цены без потери клиентов.

• Где лучше снизить маржу, сохранив объем продаж.

Рекомендуемые действия:

2. Пересмотр договоров с контрагентами

Критически важно:

• Проверить все долгосрочные договоры с фиксированной ценой.

• Согласовать с поставщиками новые цены или механизм их пересмотра.

• Подготовить дополнительные соглашения.

Рекомендуемая формулировка в договоре:

«Цена определяется как сумма стоимости товара/услуги без учета НДС плюс НДС по ставке, действующей на дату отгрузки/оказания услуги».

3. Оптимизация расходов

Направления оптимизации:

• Пересмотр затрат на аренду (переговоры с арендодателями).

• Оптимизация логистических схем.

• Автоматизация процессов (снижение потребности в персонале).

• Пересмотр ассортимента (отказ от низкомаржинальных позиций).

4. Техническая подготовка

Обязательные действия:

✓ Обновить онлайн-кассы на ставку 22%

✓ Настроить бухгалтерское ПО (1С, другие системы)

✓ Обновить прайс-листы и шаблоны документов

✓ Провести обучение персонала

Важно: проверьте прошивку онлайн-касс до 25 декабря 2025 года!

5. Работа с персоналом

• Обучить бухгалтерию новым правилам исчисления НДС.

• Инструктировать менеджеров по продажам о новых ценах.

• Подготовить скрипты для объяснения клиентам причин повышения цен.

Для населения

1. Оптимизация семейного бюджета

Рекомендации:

• Составьте список обязательных расходов.

• Определите, от каких трат можно отказаться.

• Увеличьте долю накоплений до повышения цен.

2. Стратегические покупки

Что имеет смысл купить до конца 2025 года:

• Бытовая техника и электроника (подорожание на 25-35%).

• Мебель (рост цен на 7-12%).

• Непродовольственные товары длительного пользования.

• Автомобили (увеличение цены на 10%).

3. Финансовая грамотность

• Следите за изменениями в налоговом законодательстве.

• Используйте налоговые вычеты (на лечение, обучение, ипотеку).

• Рассмотрите возможности инвестирования для защиты от инфляции.

Выводы и ключевые тезисы

Для бизнеса

✅ Повышение НДС неизбежно затронет всех — даже тех, кто сам его не платит, через рост цен поставщиков.

✅ Подготовка критически важна — чем раньше начнете адаптацию, тем меньше потери.

✅ Фокус на маржинальность — пересмотрите ассортимент, откажитесь от убыточных позиций.

✅ Пересмотр договоров обязателен — долгосрочные контракты с фиксированной ценой станут источником убытков.

✅ Используйте меры поддержки — мораторий на штрафы для новых плательщиков НДС, возможность перехода на АУСН.

Для населения

✅ Цены вырастут на 1,5-2% — это неизбежное следствие роста НДС.

✅ Товары первой необходимости подорожают меньше — льготная ставка 10% сохраняется.

✅ Защита от инфляции — диверсификация сбережений, использование инвестиционных инструментов.

Для экономики в целом

✅ Среднесрочная стабилизация: адаптация бизнеса и населения к концу 2026 года, восстановление в 2027 году

✅ Необходимость мер поддержки: государство должно помочь наиболее уязвимым группам населения и бизнеса.

Заключение

Повышение НДС с 20% до 22% — это серьезное испытание для российской экономики. Изменения коснутся абсолютно всех: крупного бизнеса, малых предприятий, каждого гражданина страны.

Главное сейчас — не паниковать, а готовиться. Бизнес должен провести финансовый аудит, пересмотреть договоры, оптимизировать расходы, а население — разумно подойти к планированию бюджета, сделать стратегические покупки до конца года.