Как платить налоги с продажи криптовалюты в РФ в 2025 году

Если в этом году вы рассматриваете продажу криптовалюты — уделите внимание и вопросу налогообложения, чтобы вместе с доходом не пришёл и неожиданный штраф.

С 1 января 2025 в силу вступили новые правила налогообложения операций с криптовалютой в РФ. Теперь все доходы от продажи цифровых активов необходимо официально декларировать и уплачивать с них НДФЛ.

Как правильно рассчитать налог с продажи криптовалюты, какие есть вычеты и как избежать штрафов — отвечаем на главные вопросы в этом руководстве.

Правовой статус криптовалюты в России в 2025 году

Криптовалюта — это виртуальные деньги. Их нельзя потрогать, положить в кошелёк или на счёт в обычном банке. Все переводы происходят напрямую между людьми через интернет, а специальная технология под названием «блокчейн» надёжно защищает и записывает каждую операцию.

Согласно ст. 14 № 259, криптовалюта признана в России цифровым имуществом. Это означает:

• Криптовалюту можно покупать, продавать, дарить и наследовать.

• Криптовалюта не является средством платежа на территории России. Использовать её для оплаты товаров или услуг официально нельзя.

• Все сделки с криптовалютой регулируются налоговым законодательством, как сделки с любым другим имуществом.

Помните: если вы продаёте или меняете цифровую валюту на рубли, то с получаемого дохода необходимо заплатить налог.

Кто обязан платить налог с продажи криптовалюты в 2025 году

Налог на доход от операций с криптовалютой обязаны платить:

1.       Физические лица и самозанятые. Если вы получили прибыль от продажи криптовалюты, нужно уплатить НДФЛ по прогрессивной ставке.

• до 2 400 000 рублей — 13%

• от 2 400 000 до 5 000 000 рублей — 15%

• от 5 000 000 до 20 000 000 рублей — 18%

• от 20 000 000 до 50 000 000 рублей — 20%

• свыше 50 000 000 рублей — 22%

С 2025 года для самозанятых доход от операций с криптовалютой исключен из категории профессионального дохода.

2.       Индивидуальные предприниматели (ИП).

• Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы» обязаны включать доход от продажи криптовалюты в налоговую базу. Для ИП с объектом «Доходы» такая прибыль облагается по ставке 6%, а для предпринимателей с объектом «Доходы минус расходы» — по ставке 15%.

• ИП на общей системе налогообложения (ОСН) платит НДФЛ по ставке от 13% до 22%, в зависимости от годового уровня дохода.

3. Юридические лица (компании).

• ОСН: компании обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 25% со всех доходов, включая криптовалютные операции.

• УСН:

·       «Доходы» — 6% от выручки (криптовалюта включается в общую сумму).

·       «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли (доходы от криптовалюты учитываются вместе с расходами).

4. Нерезиденты РФ. Те из них, кто зарегистрирован как ИП и юрлицо, должны платить 30% с дохода.

Как рассчитывается налог с продажи криптовалюты

Налоговый объект — это прибыль, или разница между доходом от продажи и затратами на приобретение криптовалюты. Если криптовалюта была получена бесплатно (например, в результате майнинга), затраты считаются равными нулю.

Расчёт для физических лиц

1. Считаем прибыль:

Прибыль = доход от продажи – документально подтверждённые расходы на покупку

2. Применяем прогрессивную шкалу НДФЛ, установленную на 2025 год:

Пример: если доход составил 3 млн рублей, налог рассчитывается как 13% с первых 2,4 млн = 312 000 рублей + 15% с оставшихся 600 000 рублей = 90 000 рублей, итого 402 000 рублей.

3. Если криптовалюта находилась в собственности более 3 лет, налог платить всё равно нужно, но декларацию подавать обязательно.

Расчёт для ИП и юридических лиц

• ИП и компании учитывают доход от продажи криптовалюты в общей налоговой базе по выбранному режиму налогообложения.

• Для ИП на УСН применяются ставки: 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»).

• Юридические лица на общем режиме платят налог на прибыль по ставке 25%.

• Налоговая база для компаний — разница между доходами от продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение и реализацию криптовалюты.

• Убытки от операций с криптовалютой можно переносить для компенсации в будущих периодах.

Особенности налогообложения майнинга и операций с добытой криптовалютой

Согласно изменённым законам, получение криптовалюты в результате майнинга считается доходом на дату её зачисления на кошелёк. Такой доход включается в налоговую базу и облагается налогом.

При последующей продаже майнинговой криптовалюты налог уплачивается с разницы между стоимостью продажи и уже облагаемым доходом от майнинга.

Пример:

• Вы намайнили криптовалюты на 100 000 рублей и с этой суммы заплатили налог.

• Продали её за 150 000 рублей

• Налог будет начислен только на разницу — 50 000 рублей

Как правильно оформить и подать налоговую декларацию

Для физических лиц:

• Подайте декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год).

• В декларации укажите доход от операций с криптовалютой, расходы на её приобретение, приложите подтверждающие документы: выписки с бирж, скриншоты, договоры.

• Декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

• Срок уплаты налога — до 15 июля, года, следующего за отчётным.

Для ИП и компаний:

• Включите данные о доходах и расходах, связанных с криптовалютой, в налоговую декларацию по выбранному режиму: УСН или ОСН.

• Сроки подачи и уплаты зависят от налогового режима.

Какие штрафы за неуплату и нарушение налоговых правил по криптовалюте

За неуплату налога, несвоевременную подачу декларации или сокрытие доходов предусмотрены административные и уголовные меры:

• Штраф минимум 20% от суммы налога.

• Пени за каждый день просрочки платежа.

• Штраф до 30% от суммы налога за неподачу декларации.

• При умышленном уклонении — уголовная ответственность с возможным штрафом до 300 000 рублей и лишением свободы до года.

Советы и рекомендации владельцам криптовалюты в 2025 году

• Ведите учёт всех операций с криптовалютой: покупки, продажи, обмены, майнинг.

• Собирайте и сохраняйте всю документацию: отчёты бирж, договоры, банковские выписки.

• Консультируйтесь с налоговыми специалистами для правильного расчёта и подачи деклараций.

• Не используйте криптовалюту для оплаты товаров и услуг на территории РФ — это запрещено законом.

• Помните, что за неуплату налогов предусмотрены последствия.

Заключение

Налогообложение криптовалюты — прозрачный и регулируемый процесс. Владельцам цифровых денег важно соблюдать требования закона, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Если вы планируете работу с криптовалютой, внимательно подходите к налоговому учёту и своевременно подавайте отчётность.