Налоговый вычет за лечение в 2025 году: полное руководство

В 2025 году возможность получения налогового вычета за медицинские услуги стала значительно проще благодаря новым правилам. Теперь любой гражданин РФ, оплачивающий лечение или покупку медикаментов по рецепту, может вернуть значительную часть расходов. В этой статье вы узнаете, кто имеет право на налоговый вычет, какие виды медицинских расходов подлежат компенсации и как правильно оформить возврат средств в текущем году.

Налоговый вычет также можно получить и за программы накопительного страхования жизни с длительным сроком действия — от 5 лет и более. Так, компания «Ренессанс Жизнь» предлагает программу «Кешбэк 44%», которая сочетает высокий ежегодный доход с возможностью оформить налоговый вычет в размере 13% от суммы взноса.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это часть уплаченного вами налога, которую государство готово вернуть за определённые важные расходы. К таким расходам относятся лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.

Кто может получить налоговый вычет за лечение

Чтобы получить налоговый вычет за оплату медицинских услуг в 2025 году, необходимо соответствовать двум основным критериям:

1. Быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории страны не менее 183 дней в течение года.

2. Быть плательщиком НДФЛ, то есть иметь доход, зафиксированный в налоговой и облагаемый этой ставкой.

Важно: налоговый вычет за лечение недоступен для тех, кто работает как самозанятый или является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, поскольку они не платят НДФЛ.

Налоговый вычет вы вправе оформить не только за себя, но и за:

• супруга или супругу;

• родителей;

• детей (в том числе усыновленных) до 18 лет и до 24 лет — если они учатся очно.

Размер налогового вычета

Величина налогового вычета за лечение зависит от вида оказанных медицинских услуг — простого или дорогостоящего.

• При простом лечении в 2025 году установлен лимит по сумме расходов в размере 150 000 рублей в год — от этой суммы возможно вернуть 13%, то есть до 19 500 рублей.

• Если лечение дорогостоящее, возврат налога рассчитывается с полной суммы расходов без ограничения лимитом. Размер компенсации варьируется от 13% до 22% от фактических расходов в зависимости от ставки НДФЛ, применяемой к вашему доходу.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Перечень дорогостоящих медицинских услуг утвержден Правительством РФ. В него входят:

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Пример:

В 2023 году Анна прошла курс стоматологического лечения на сумму 80 000 рублей, а в 2024 году оплатила реабилитацию после травмы в санатории на сумму 160 000 рублей. В 2024 году она оформила налоговый вычет за стоматологические услуги и получила возврат в размере 10 400 рублей (13% от 80 000 рублей).

В 2025 году Анна планирует оформить вычет за санаторное лечение в упрощённом порядке. Поскольку максимально допустимый размер вычета с 2025 года составляет 150 000 рублей в год, она сможет вернуть не более 19 500 рублей, несмотря на то, что фактические расходы на лечение составили 160 000 рублей.

Какие услуги и расходы учитываются при получении вычета

Согласно ст. 219 НК РФ, налоговый вычет можно получить за покупку лекарств, назначенных лечащим врачом, любые медицинские услуги и дорогостоящие виды лечения.

Вы можете вернуть деньги за:

• санаторное лечение;

• диагностику (анализы, УЗИ, МРТ и др.);

• прием терапевта и узких специалистов;

• операции и хирургическое лечение;

• реабилитация после травм и болезней;

• стоматологические услуги;

• ведение беременности и платные роды;

• лечение хронических заболеваний, требующих постоянной медикаментозной терапии;

• стационарное и амбулаторное лечение

Важно: все расходы должны быть подтверждены официальными документами: чек-расходом, справками или договором.

Какие сроки возмещения

Налоговый вычет за лечение можно вернуть за последние три года. Например, в 2025 году можно получить возврат налога за оплату медицинских услуг, произведённую в 2022, 2023 и 2024 годах.

Налоговый вычет заявляется за тот год, в котором осуществлены расходы в виде платы за медицинские услуги и приобретение медикаментов. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.

Какие документы нужны для оформления вычета

Для оформления налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить:

• заявление на получение налогового вычета;

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год обращения;

• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 для обычного лечения или кодом 2 — для дорогостоящего;

• копия договора с клиникой;

• лицензия учреждения на оказание медицинских услуг;

• реквизиты счета налогоплательщика для перечисления денег

Если вы хотите вернуть налог за лечение ребёнка, супруга или родителя, понадобятся следующие документы:

• для ребёнка — его свидетельство о рождении и паспорт, если ему больше 14 лет;

• для опекаемого — его свидетельство о рождении и паспорт, если ему больше 14 лет, а также документы, подтверждающие опеку;

• для супруга/супруги — его/ее паспорт и свидетельство о браке;

• для родителя — его паспорт и ваше свидетельство о рождении.

Как получить налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция

1. Сбор документов: собираете чеки, договоры, справки о проведенных процедурах, квитанции.

2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ: в 2025 году можно подать заявление через сайт Федеральной налоговой службы (ФНС), подписать электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика.

3. Подача заявления: отправляете документы лично/заказным письмом/на сайте ФНС.

4. Проверка и возврат средств: ФНС проверит документы в течение трех месяцев с момента получения, после чего переведет деньги на указанный вами банковский счет.

Последние изменения и особенности оформления в 2025 году

• Максимальная сумма вычета увеличена до 150 тысяч рублей.

• Можно вернуть налог за расходы прошлых трех лет.

• Проще оформлять через сайт ФНС, без необходимости собирать все документы вручную и подавать их лично.

Итоги

Получение налогового вычета за лечение в 2025 году — это простой и выгодный способ снизить свои траты на здоровье. Новые правила ускорили процедуру, увеличили лимит и упростили оформление. Следуйте нашим рекомендациям, чтобы оформить все правильно и вернуть часть своих расходов.