Налоговый вычет по ДСЖ

Инвестиционно-страховой продукт долевое страхование жизни (ДСЖ) был запущен на российском рынке в 2025 году. Он объединяет классическое страхование жизни и возможность инвестирования части взносов в паевые инвестиционные фонды. С 2026 года по этому инструменту заработали налоговые льготы, которые делают его более привлекательным для долгосрочных сбережений.

Первые итоги рынка ДСЖ

По предварительным данным Банка России, за 11 месяцев 2025 года в России было оформлено 13 тыс. договоров ДСЖ на сумму 22 млрд рублей. Это заметно ниже ориентира Минфина, озвученного в сентябре 2024 года замминистра финансов Иваном Чебесковым, — 250 млрд рублей продаж полисов ДСЖ в 2025 году.

Участники рынка связывают медленный старт с архитектурной новизной продукта: ДСЖ существенно отличается от инвестиционного (ИСЖ) и накопительного страхования жизни (НСЖ), и страховщикам потребовалось время на перестройку бизнес-процессов. На рост ДСЖ в 2026 году повлияют два фактора: налоговые льготы, вступающие в силу с 2026 года, и подключение продукта к системе гарантирования с 2027 года.

Что изменилось в налогообложении с 2026 года

Согласно Федеральному закону № 418-ФЗ, с 1 января 2026 года налогоплательщик получает право на вычет на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ). В этот единый налоговый вычет включены:

• взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС);

• взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС-3);

• взносы по программам долевого страхования жизни (ДСЖ).

Ключевые параметры вычета по ДСЖ:

• Лимит вычета — до 400 000 рублей в год по совокупности взносов в ПДС, ИИС-3 и ДСЖ.

• Максимальный возврат НДФЛ зависит от ставки налога:

  • при ставке 13% — до 52 000 рублей в год;

  • при ставке 15% — до 60 000 рублей в год;

  • при применении прогрессивной шкалы и ставке 22% — до 88 000 рублей в год.

• Минимальный срок договора ДСЖ — 5 лет (для права на социальный вычет).

• Вычет применяется к взносам, уплаченным начиная с 1 января 2026 года.

Важные изменения с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года прекращается применение прежнего социального налогового вычета по страхованию жизни с лимитом 150 000 рублей в год (по договорам страхования жизни сроком от 5 лет в общем порядке.

Вместо него для ДСЖ начинает действовать вычет по новой статье 219.2 НК РФ с повышенным лимитом до 400 000 рублей.

Пример расчёта налогового вчета

При оформлении полиса ДСЖ с 01.01.2025 года на 5 лет с выплатой дохода в конце срока, со взносом 400 000 рублей:

• из взноса  400 000 рублей риски  «Дожитие» и «Смерть ЛП» покрываются суммой:
  398 874,22 рублей.

Налоговый вычет составит (ставки НДФЛ в 13%): 398 874,22 × 13% = 51 853 рублей.

Условия получения вычета

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо выполнить ряд условий:

1. Быть налоговым резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые НДФЛ.

2. Заключить договор ДСЖ на срок не менее 5 лет.

3. Выгодоприобретателями по договору могут быть только сам налогоплательщик или его близкие родственники.

4. Не расторгать договор досрочно — иначе ранее полученный вычет придётся вернуть государству.

5. Подать декларацию 3-НДФЛ или упрощённое заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Перспективы рынка

По оценке Всероссийского союза страховщиков (ВСС), в 2026 году продажи ДСЖ продолжат расти, однако взрывного роста, сопоставимого с бумом ИСЖ в предыдущие годы, ожидать не стоит. По данным Банка России, жалоб на мисселинг (навязывание продукта под видом вклада) при продаже ДСЖ пока не поступало, что отличает новый инструмент от ИСЖ на ранних этапах его развития.

Выводы

Введение с 2026 года единого налогового вычета до 400 000 рублей в рамках режима долгосрочных сбережений граждан существенно увеличивает привлекательность ДСЖ по сравнению с прежним лимитом в 150 000 рублей. Максимально возможная экономия на НДФЛ в зависимости от ставки налога составляет от 52 000 до 88 000 рублей в год. Для долгосрочных инвесторов, готовых вложиться на срок от 5 лет, ДСЖ становится полноценным конкурентом ПДС и ИИС-3 в линейке инструментов с государственными налоговыми стимулами.