Самозанятый — что это за статус и как работать по НПД в 2025 году
Самозанятый — это физлицо или ИП без работников, которое платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам 4 % (доходы от физлиц) и 6 % (доходы от юрлиц/ИП) в пределах годового лимита дохода 2,4 млн ₽. Касса не нужна: чек формируется в приложении от ФНС «Мой налог» онлайн, а налог приходит «к оплате» до 12-го числа следующего месяца и оплачивается до 28-го. Режим установлен законом № 422-ФЗ и действует как федеральный «эксперимент» до 31.12.2028.
Светлана из Казани — частный репетитор английского. Раньше её доход был «в серую»: справки в банк не взять, кредит не получить. Но в какой-то момент она скачала приложение «Мой налог» от ФНС — и буквально за 10 минут стала самозанятой. Теперь она официально работает на себя, платит 4% с занятий и спокойно подтверждает доход для ипотеки.
Для тех, кто ценит свободу и независимость не только в работе, но и в управлении своим капиталом, программа «Накопи и точка» предлагает возможность увеличить накопления с впечатляющей доходностью. Гибкие условия пополнения, высокая начальная ставка и страховая защита жизни и здоровья создают дополнительный уровень уверенности на карьерном пути.
В этой статье разберём, что такое статус самозанятого, кому он подходит, какие плюсы и минусы ждут в 2025 году — и почему этот режим стал самой популярной альтернативой ИП.
Зачем он нужен?
Чтобы легализовать свой заработок и спать спокойно.
Чтобы официально работать с компаниями: им проще заключить договор с самозанятым, чем оформлять сотрудника.
Чтобы получать кредиты, визы, субсидии — справку о доходах можно скачать в пару кликов в приложении «Мой налог».
Что дает статус самозанятого
☑️Легальная работа без ИП. Вы официально оказываете услуги/продаёте результаты труда и получаете доход «в белую».
☑️Низкая налоговая нагрузка. Ставки — 4 % / 6 % в зависимости от клиента. В начале доступен бонус 10 000 ₽, который временно снижает эффективные ставки до 3 %/4 % до исчерпания бонуса.
☑️Простая администрирование. Декларации не нужны; чек — в «Мой налог», уведомление об уплате до 12-го, платёж до 28-го.
☑️Официальные справки о доходе, пригодные для банка/визы/аренды (доступны в «Мой налог»).
Кто может оформить статус
👉Граждане РФ с 16 лет (с 14 лет — с согласием родителей/попечителей).
👉ИП без работников. Можно перейти с УСН/ОСНО/ПСН (см. раздел о переходе ИП).
👉Иностранцы из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) при соблюдении миграционных условий; также возможно для граждан Украины, проживающих в РФ.
Документы и способы регистрации
Что нужно: паспорт/ИНН/СНИЛС, телефон.
Где регистрироваться:
Приложение «Мой налог» (скан паспорта + селфи или вход через ЛК ФНС).
Госуслуги (подтверждённая учётная запись).
Личный кабинет на nalog.ru.
Многие банковские приложения.
Требования к самозанятому в 2025 году
✔️Лимит дохода: нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря — не более 2,4 млн ₽. Превышение = автоматическая утрата права на НПД с даты превышения.
✔️Без работников. Наём сотрудников запрещён.
✔️Запрет на отношения с работодателем: нельзя оказывать услуги своему действующему работодателю и бывшему в течение 2 лет после увольнения — иначе доначислят НДФЛ и страхвзносы.
✔️Чеки обязательны по каждому поступлению (нал/безнал), касса не нужна — чек формируется в «Мой налог».
Юридически-правовые аспекты договора с самозанятым
Когда компания или частное лицо заключает договор с самозанятым, это не трудовые отношения, а гражданско-правовой договор (ГПХ). Такой формат имеет ряд юридических особенностей:
1. Форма договора
С самозанятым заключают договор оказания услуг или подряда.
В договоре обязательно прописывают: предмет (какая услуга или работа), сроки выполнения, стоимость, порядок приёмки и оплаты.
К договору прикладываются чеки, которые самозанятый формирует в приложении «Мой налог».
2. Обязанности самозанятого
Самозанятый самостоятельно регистрирует доходы в приложении «Мой налог».
Он обязан выдать заказчику чек сразу после оплаты (наличной или безналичной).
Ответственность за корректность налоговых расчётов несёт сам исполнитель, а не заказчик.
3. Обязанности заказчика (компании или ИП)
Юрлица и ИП не удерживают налоги и не платят страховые взносы за самозанятого. Это ключевое отличие от найма сотрудника.
Для подтверждения расходов у заказчика достаточно договора и чеков от самозанятого — их можно учесть в бухгалтерии.
Проверить статус исполнителя можно по ИНН на сайте ФНС в разделе «Проверить статус налогоплательщика НПД».
4. Ограничения и риски
Если фактически договор с самозанятым переквалифицируют в трудовой, то ФНС может доначислить НДФЛ и страховые взносы работодателю.
Чтобы этого избежать, в договоре нужно избегать признаков трудовых отношений:
- фиксированного рабочего графика,
- подчинённости правилам внутреннего распорядка,
- предоставления рабочего места и оборудования.
Оптимально описывать договор как разовую или проектную работу.
5. Дополнительные юридические нюансы
Работодатель не вправе заключать договор с самозанятым, который является его штатным сотрудником или был уволен менее двух лет назад — такие сделки могут признать схемой ухода от налогов.
В договор можно включить пункт о том, что исполнитель обязуется самостоятельно уплачивать налоги и формировать чеки в установленном порядке.
Самозанятый не имеет права привлекать субподрядчиков или сотрудников по этому договору — работа выполняется лично.
Таким образом, договор с самозанятым — это безопасный и законный способ сотрудничества, если грамотно его оформить. Он удобен обеим сторонам:
💼заказчику — меньше налоговой нагрузки и бюрократии,
⛏️исполнителю — легальный доход и свобода работы на себя.
Как получить статус: пошаговая инструкция
Чтобы стать самозанятым вам необходимо выполнить несколько простых шагов и потратить 15 минут:
Установите приложение «Мой налог» или зайдите через Госуслуги/ЛК ФНС.
Пройдите онлайн-регистрацию (паспорт/ИНН/селфи или вход с подтверждённой учётной записью).
Укажите регион деятельности.
Начните выбивать чеки по каждому поступлению.
Виды деятельности: чем может заниматься самозанятый
✅Можно: услуги/работы и продажа результатов собственного труда (ремонт, дизайн, фото/видео, IT, репетиторство, перевозки/доставка), сдача внаём жилого помещения.
❌Нельзя:
перепродажа чужих товаров, посредничество/агентирование;
реализация акцизных/маркируемых товаров (алкоголь, табак и др.);
добыча полезных ископаемых;
аренда нежилой недвижимости (апартаменты/офисы/гаражи — доходы от передачи прав на нежилую недвижимость не под НПД).
Налоги и бонус
Ставки: 4 % (физлица), 6 % (юрлица/ИП).
Бонус 10 000 ₽ для «новичков». Автоматически уменьшает начисления: фактически 3 %/4 % до исчерпания лимита бонуса.
Сроки: уведомление до 12-го, уплата до 28-го числа следующего месяца.
Отчётность
Декларации подавать ненужно – учёт и расчёт ведутся в «Мой налог», задача плательщика — своевременно формировать чек на каждое поступление.
Преимущества и недостатки статуса «самозанятый»
Плюсы:
➕ низкие ставки, простой старт и администрирование;
➕ не нужны бухгалтер и касса;
➕ официальные доходы и чеки;
➕ можно совмещать с работой по найму (с ограничением на сделки с работодателем).
Минусы:
➖ лимит 2,4 млн ₽ в год;
➖ запрет на сотрудников и ряд видов деятельности;
➖ пенсионные права формируются только при добровольных взносах в СФР.
Страховые взносы: нужно ли платить
Обязательных страховых взносов нет — статус самозанятого не делает вас плательщиком ОПС/ВНиМ. Добровольные взносы в СФР возможны для формирования стажа/баллов (по заявлению). Часть НПД идёт в систему ОМС.
Нужен ли специальный банковский счёт
Не требуется. Можно принимать оплату на обычный счёт/карту физлица; при желании — открыть отдельную карту «для удобства».
Налоговые льготы и поддержка
Налоговый бонус 10 000 ₽ при первичной регистрации (см. выше).
В ряде регионов — гранты/субсидии/льготные кредиты (проверяйте условия в центрах «Мой бизнес» вашего субъекта РФ).
Как снять статус
➡️В приложении «Мой налог» → Настройки → «Сняться с учёта НПД». Дата снятия — дата направления заявления (при отсутствии долгов).
Как ИП перейти на НПД
Зарегистрируйтесь в «Мой налог».
Откажитесь от действующего режима (УСН/ОСНО/ПСН) в установленные сроки: по ПСН — дождаться окончания патента или подать уведомление о прекращении.
Сотрудников быть не должно. (Нормативная основа — 422-ФЗ и порядок ФНС; детали зависят от режима.)
Если нет дохода: сколько платит самозанятый
Если в статусе самозанятого никакая деятельность не велась и дохода не было, тогда 0 ₽ налога и 0 отчётности. Но чеков нет — и налога нет; добровольные пенсионные взносы — по желанию.
FAQ — короткие ответы на частые вопросы
Что будет, если оформить статус, но не работать?
Ничего. Налог начисляется только с задекларированных чеков; уведомления и платёж не придут, если чеков нет.
Есть ли «минимальный доход» у самозанятого?
Нет. Можете зафиксировать даже разовую сумму, лимиты только верхний предел – 2,4 млн ₽/год.
Как получить официальную справку о доходе?
В приложении «Мой налог»/ЛК ФНС доступны справки о доходах и статусе.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽ за год?
Статус НПД утрачивается с даты превышения; далее — налогообложение по иным режимам (НДФЛ для физлица или спецрежим для ИП). В новом году можно снова вернуться на НПД, если выполняете условия.
Можно ли совмещать НПД с работой по найму?
Да, но запрещены договоры в рамках НПД с текущим работодателем и бывшим — в течение 2 лет после увольнения.
Нужен ли онлайн-кассовый аппарат?
Нет. Чеки формируются в «Мой налог» (касса не требуется).
Можно ли сдавать апартаменты/гараж на НПД?
Нет. НПД разрешает сдачу жилого помещения; доходы от нежилой недвижимости не учитываются в НПД.
Удерживается ли налог автоматически в момент получения оплаты от клиента за товар, работу или услугу?
Нет, налог не списывается сразу. Его размер рассчитывает налоговая служба по итогам месяца на основе данных о доходах, которые самозанятый фиксирует в приложении «Мой налог».
Использованные ключевые источники
Самозанятый работник не может оказывать услуги бывшему работодателю. Сайт Федеральной Налоговой Службы.
Налог на профессиональный доход: о чём должен знать налогоплательщик. Сайт Федеральной Налоговой Службы.