ООО или ИП – что лучше открыть в России и в чем разница (2025)

Начинающий предприниматель в России часто сталкивается с вопросом: что лучше открыть – индивидуального предпринимателя (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО)? От этого выбора зависят налоги, ответственность перед кредиторами, бухгалтерский учет и даже доверие со стороны партнеров.

В 2025 году законодательство в этой сфере остаётся стабильным: выбор формы зависит от целей бизнеса, уровня риска и планов по масштабированию.

Основные различия между ИП и ООО

Системы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году

В России предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами. От выбора зависит налоговая нагрузка, объем отчетности и удобство работы.

В России в 2025 году действуют следующие системы налогообложения:

• ОСНО (общая система) – применяется по умолчанию, подходит крупным компаниям.

• УСН (упрощенная система налогообложения) – основной режим для малого бизнеса.

• ПСН (патент) – только для ИП, с фиксированным налогом.

• НПД (налог на профессиональный доход) – только для самозанятых.

1. УСН (упрощённая система налогообложения)

Описание:
УСН – самый популярный режим для малого и среднего бизнеса. Он позволяет платить налоги по упрощённой схеме без НДС и налога на прибыль. Есть два варианта: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Установлены ограничения: доход не более 450 млн ₽ в год и численность сотрудников до 130 человек.

УСН «Доходы» (6%)

✅ИП: 6% от всей выручки + фиксированные страховые взносы.

☑️ООО: 6% от выручки, плюс при распределении прибыли – НДФЛ 13%.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

✅ИП: 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами + страховые взносы.

☑️ООО: 15% с прибыли, плюс 13% на дивиденды при выплате учредителям.

Пример расчёта налогов для ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» по ставке 6% в 2025 году:

Исходные данные:

Годовой доход (выручка) ИП: 5 000 000 рублей

Расходы при УСН 6% не учитываются (налог берётся с дохода)

Ставка налога: 6% от доходов

Расчёт налога:

Налог = Доходы × 6% = 5 000 000 × 0.06 = 300 000 рублей

Ежеквартальные авансовые платежи:

Налог разбивается на 4 равные части, которые платятся в течение года:

300 000 / 4 = 75 000 рублей — каждый квартал

Дополнительно:

ИП должен платить страховые взносы (фиксированная сумма + взносы с дохода свыше 300 000 рублей)

Налог считается к уплате независимо от фактической прибыли (УСН 6% не учитывает расходы)

Таким образом, при доходе 5 млн рублей за год, ИП на УСН 6% заплатит налог 300 000 рублей плюс обязательные страховые взносы.

2. ОСНО (общая система налогообложения)

Описание:
ОСНО считается базовым режимом, который применяется по умолчанию. Она сложнее и дороже в администрировании, но подходит компаниям, работающим с НДС и крупными заказчиками, а также тем, кто участвует в госзакупках. Ограничений по обороту и числу сотрудников нет.

✅ИП на ОСНО

o   Платит НДФЛ от 13 до 22 % (с дохода), НДС 20% и страховые взносы.

o   Отчетность сложная: декларации по НДФЛ и НДС.

☑️ООО на ОСНО

o   Платит НДС 20%, налог на прибыль 20-25%, налог на дивиденды 13%, страховые взносы за сотрудников.

o   Обязателен бухгалтерский учет и квартальная отчетность.

Пример расчёта налогов для ООО на ОСНО в 2025 году:

Исходные данные:

Выручка (доходы) за год: 10 000 000 рублей

Расходы (учитываемые для налога на прибыль): 7 000 000 рублей

Ставка налога на прибыль: 25% (с 2025 года)

Ставка НДС: 20% (общая ставка)

Расчёт налога на прибыль:

Налоговая база = Доходы – Расходы = 10 000 000 – 7 000 000 = 3 000 000 рублей

Налог на прибыль = 3 000 000 × 25% = 750 000 рублей

Расчёт НДС:

Предположим, что все товары/услуги облагаются НДС по ставке 20%.

Выручка с НДС:

Выручка без НДС = 10 000 000 / 1,20 = 8 333 333,33 рублей

НДС с продажи = 10 000 000 – 8 333 333,33 = 1 666 666,67 рублей

Вычет НДС по закупкам: предположим, НДС от расходов составляет 1 166 666,67 рублей

К уплате НДС = 1 666 666,67 – 1 166 666,67 = 500 000 рублей

Итого налоги к уплате:

Налог на прибыль = 750 000 рублей

НДС к уплате = 500 000 рублей

Общая сумма налогов = 1 250 000 рублей

Сроки уплаты:

Налог на прибыль: авансовые платежи ежеквартально (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года)

НДС: платится ежемесячно или ежеквартально, обычно до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала

Этот простой пример иллюстрирует основные налоги на ОСНО для ООО. В зависимости от деятельности, могут быть другие налоги (например, налог на имущество), а также различные вычеты и льготы.

3. ПСН (патентная система налогообложения)

Описание:
Патентная система доступна только для ИП. Она позволяет заранее купить патент на определенный вид деятельности (например, услуги такси, ремонт, розница) и платить фиксированную сумму, не зависящую от фактического дохода. Лимиты: до 60 млн ₽ выручки и до 15 сотрудников.

✅ИП на ПСН

o   Стоимость патента устанавливает регион (от 10 000 ₽ до 150 000 ₽ в год).

o   Налог не зависит от фактического дохода.

☑️ООО на ПСН

o   Не имеет права использовать.

4. НПД (налог на профессиональный доход, «самозанятые»)

Описание:
НПД – специальный режим для самозанятых и ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Это самая простая форма налогообложения: налог оплачивается автоматически через приложение «Мой налог», отчетность отсутствует.

✅ИП или физлицо на НПД

o   4% при расчетах с физлицами.

o   6% при расчетах с юрлицами и ИП.

o   Страховые взносы не обязательны (только добровольно).

☑️ООО на НПД

o   Не имеет права использовать.

Сравнение налоговых систем ИП и ООО

Когда лучше открыть ИП, а когда ООО?

ИП лучше, если:

• Вы работаете один (фриланс, услуги репетитора, фотографа, программиста).

• Нужен минимальный учет и меньше отчетности.

• Доход до 60 млн ₽ в год.

• Планируете ПСН или НПД.

ООО лучше, если:

• Несколько партнеров в бизнесе.

• Планируется привлечение инвестиций.

• Работа с крупными заказчиками (тендеры, поставки для госорганов).

• Нужно ограничить ответственность личным имуществом.

Преимущества и недостатки ИП

Преимущества ИП

1. Простая регистрация и ликвидация
   Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня и стоит дешевле, чем открытие ООО (через «Госуслуги» — бесплатно). Закрыть ИП также проще: достаточно подать заявление в налоговую.

2. Минимальные расходы на бухгалтерию
   ИП не обязан вести полноценную бухгалтерию и сдавать баланс. Достаточно вести книгу учета доходов и расходов и подавать налоговую декларацию. Это позволяет экономить на бухгалтере и отчетности.

3. Гибкие налоговые режимы
   ИП может применять УСН, ПСН и НПД, выбирая наиболее выгодный режим в зависимости от вида деятельности и оборота. ООО такими возможностями не располагает.

4. Доход — это личные деньги
   Всё, что зарабатывает ИП, сразу считается его личным доходом. Нет необходимости оформлять дивиденды или выплачивать себе зарплату.

Недостатки ИП

1. Ответственность личным имуществом
   Главный минус: ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (кроме единственного жилья). Это рискованно в бизнесе с долгами или претензиями клиентов.

2. Ограничения по имиджу
   Крупные компании и государственные структуры иногда предпочитают работать с ООО, так как ИП воспринимается как менее серьезный партнер.

3. Ограниченные возможности для масштабирования
   ИП — это всегда один человек. Нельзя привлечь инвесторов или разделить бизнес между партнерами.

Преимущества и недостатки ООО

Преимущества ООО

1. Ограниченная ответственность
   Учредители ООО отвечают только в пределах уставного капитала (от 10 000 ₽). Личное имущество при долгах компании не затрагивается. Это делает ООО безопаснее для бизнеса с большими рисками.

2. Выше доверие у партнеров и банков
   ООО воспринимается как более надежная и стабильная форма бизнеса. Для участия в тендерах, получения кредитов и работы с крупными клиентами статус ООО важен.

3. Возможность распределения долей и привлечения инвесторов
   В ООО может быть до 50 учредителей. Это позволяет строить партнерский бизнес, привлекать инвестиции и делить доли.

4. Бизнес можно продать или передать
   Долю в ООО можно продать другому лицу или передать наследникам. ИП такой возможности не имеет.

Недостатки ООО

1. Сложная регистрация и ликвидация
   Для открытия ООО требуется устав, решение о создании и госпошлина 4 000 ₽. Закрытие ООО может занимать до 6 месяцев и требует дополнительных расходов.

2. Более высокая отчетная нагрузка
   ООО обязано вести бухгалтерский учет, сдавать баланс и налоговую отчетность, даже если не ведет активной деятельности. Это приводит к дополнительным затратам на бухгалтера.

3. Налоги на дивиденды
   Даже после уплаты налогов по УСН или ОСНО, при распределении прибыли между учредителями облагаются НДФЛ (13%). Это увеличивает общую налоговую нагрузку.

Как выбрать форму: ИП или ООО?

Выбор между регистрацией ИП и ООО — ключевой шаг для любого предпринимателя в России. Ошибочное решение может привести к дополнительным расходам, сложностям в работе с клиентами или даже рискам для личного имущества. Чтобы сделать правильный выбор, стоит учесть несколько факторов.

1. Масштаб бизнеса

✅Если бизнес небольшой, без наемных работников (например, репетиторство, дизайн, мелкий интернет-магазин) — проще и дешевле открыть ИП.

☑️Если планируются крупные проекты, инвестиции или работа с госзакупками — лучше сразу регистрировать ООО.

2. Финансовые риски

✅ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (кроме единственного жилья). Это рискованно для бизнеса с большими кредитами, займами или ответственностью перед клиентами.

☑️ООО отвечает только уставным капиталом (минимум 10 000 ₽), что снижает личные риски учредителей.

3. Количество участников

✅ИП можно открыть только одному физическому лицу. Совместный бизнес в формате ИП невозможен.

☑️ООО может иметь до 50 учредителей (физических и юридических лиц). Это удобно для стартапов, совместных проектов и бизнеса с несколькими инвесторами.

4. Репутация и имидж

✅ИП проще и дешевле вести, но у крупных клиентов и банков статус ИП иногда вызывает меньше доверия.

☑️ООО выглядит солиднее в глазах партнеров, особенно при работе с B2B-сегментом, корпорациями и государственными структурами.

5. Налогообложение

✅ИП может выбирать из большего количества режимов: УСН, ПСН, НПД. Это удобно для малого бизнеса.

☑️ООО доступно только УСН или ОСНО. Зато есть возможность оптимизировать налоги при распределении прибыли через зарплату и дивиденды.

6. Бухгалтерия и отчетность

✅ИП ведет учет проще: только книгу доходов и расходов, без обязательной бухотчетности.

☑️ООО обязано сдавать баланс, декларации и вести полноценную бухгалтерию. Это дополнительные расходы на бухгалтера.

Практические примеры

✒️Фрилансер-дизайнер или репетитор: выгоднее открыть ИП или самозанятость (НПД). Минимум налогов и простая отчетность.

👗Магазин одежды с оборотом 5–10 млн ₽: подойдет ИП на УСН или ПСН.

🏗️Строительная компания с 20 сотрудниками: лучше ООО — меньше личных рисков, солидный статус для участия в тендерах.

🧑‍💻IT-стартап с двумя учредителями: сразу ООО, чтобы разделить доли и привлечь инвестиции.

Итоговый алгоритм выбора

1. Определите масштаб бизнеса: небольшой или крупный.

2. Оцените риски: возможные долги, контракты, ответственность.

3. Решите вопрос с партнерами: будете работать один или в команде.

4. Подумайте о репутации: нужны ли вам крупные клиенты и тендеры.

5. Сравните налоговые режимы, доступные для ИП и ООО.

6. Рассчитайте затраты на бухучет и администрирование.

👉 Таким образом, если вы начинаете с малого, работаете один и хотите простоты — ИП будет оптимальным решением. Если же планируете серьезные проекты, партнеров или инвестиции — правильнее выбрать ООО.

Заключение

В 2025 году ИП остаётся оптимальной формой для малого бизнеса, фриланса и услуг, а ООО — для компаний с партнерами, инвестициями и крупными заказчиками. Окончательный выбор зависит от целей и уровня ответственности, который предприниматель готов взять на себя.

Часто-задаваемые вопросы

Можно ли одновременно быть ИП и учредителем ООО?
Да, законодательство РФ не запрещает совмещать эти статусы.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?
Нет, ИП ведет только налоговый учет (книга доходов и расходов).

Нужно ли ИП платить зарплату самому себе?
Нет, ИП может использовать доход напрямую, но обязан платить страховые взносы.

Может ли ООО работать без сотрудников?
Да, учредитель может быть и директором, и единственным работником.

Как закрыть ИП?
Подать заявление в ФНС, закрыть счета, сдать отчётность. Срок — 15–30 дней.